Modelo de auditoría forense como instrumento de fiscalización

  • Martha Karina Amezcua Luján Centro Universitario del Sur de la Universidad de Guadalajara, Jalisco, México/Facultad de Contabilidad y Administración de la Universidad de Colima, Colima, México.
  • Martha Elba Palos Sosa Universidad de Guadalajara
  • Sergio Iván Ramírez Cacho Universidad de Colima

Resumen

Se diseñó un modelo de auditoría forense que complementa la actual operación fiscalizadora de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal de México, para predecir, prevenir, detectar, corregir y comprobar el incumplimiento de obligaciones fiscales por parte de algunos contribuyentes. El trabajo expone un modelo sobre la base de las fases establecidas para un proceso de auditoría, y emplea para ello la minería de datos. El modelo pretende incrementar la eficacia de los procedimientos y el proceso de la auditoría fiscal, y además, lograr que la evidencia resultante esté respaldada por procedimientos especializados para que pueda ser prueba irrefutable ante un juez. Este trabajo contribuye a enfrentar el reto que representa para el país, el tamaño alcanzado por la economía informal
Publicado
2016-11-16
Cómo citar
Amezcua Luján, M., Palos Sosa, M., & Ramírez Cacho, S. (2016). Modelo de auditoría forense como instrumento de fiscalización. Retos De La Dirección, 10(2). Recuperado a partir de https://revistas.reduc.edu.cu/index.php/retos/article/view/148
Sección
Artículos Científicos